Un flux de trésorerie (cash flow au sens original anglosaxon) est la différence des encaissements (recettes) et des décaissements (dépenses) engendrés par l’activité d’une organisation.
Contrairement à la capacité d’autofinancement (CAF, cash-earnings) qui est constituée à partir de flux de fonds ne tenant pas compte des décalages de trésorerie (mais qui est plus simple à calculer), les flux de trésorerie permettent de construire directement les tableaux de trésorerie (comme ceux préconisés par l’ordre des experts comptables).
